Welche steuerlichen Vorteile können Familienunternehmen 2026 mit wenig Aufwand nutzen?

In vielen mittelständischen Familienunternehmen ist der Arbeitsalltag geprägt von operativen Themen wie Kund:innen, Mitarbeiter:innen, Finanzierungen und Investitionen. Da rutschen Themen wie die Steueroptimierung auf der Prioritätenlisten oft ganz nach unten. Die Folge davon: Jahr für Jahr bleiben Entlastungen und Förderungen ungenutzt, obwohl diese mit überschaubarem Aufwand gehoben werden können.

Gerade in Familienunternehmen ist das doppelt relevant, denn jede steuerliche Entlastung verbessert nicht nur die Unternehmensliquidität, sondern wirkt sich mittelbar auch auf das Familienvermögen und die Möglichkeiten für Investitionen sowie Nachfolge aus. Der Vorteil: Viele steuerliche Hebel sind leicht zugänglich, erfordern keine tiefgreifende Umstrukturierung und können kurzfristig einen spürbaren Effekt haben. 6 Hebel sind hier aktuell besonders attraktiv.

 

Auf einen Blick: 6 steuerliche Hebel für 2026

 

1. Wie hoch ist der erhöhte Investitionsfreibeitrag 2026? 

Der Investitionsfreibetrag (IFB) stellt eines der wichtigsten kurzfristig wirksamen Instrumente für Unternehmen dar. Als zusätzliche steuerliche Betriebsausgabe mindert er direkt den zu versteuernden Gewinn und damit die Steuerbelastung. Besonders attraktiv sind derzeit die befristeten Erhöhungen.

• Für Investitionen zwischen dem 1.11.2025 und dem 31.12.2026 wird der IFB
  • von 10% auf 20% angehoben.
  • für Investitionen im Bereich der Ökologisierung von 15% auf 22%.
• Begünstigt sind abnutzbare körperliche Wirtschaftsgüter mit mindestens vierjähriger Nutzungsdauer.
• Gilt bis zu EUR 1 Mio. pro Betrieb und Jahr, auch für Elektro-Pkw
• Der IFB steht dabei nur im Jahr der Anschaffung oder Herstellung des begünstigten Wirtschaftsguts zu.

Für Familienunternehmen bedeutet das: Investitionen, die ohnehin geplant sind, können zeitlich und strukturell so gestaltet werden, dass die zusätzliche steuerliche Wirkung maximal genutzt wird, ohne das Geschäftsmodell zu verändern.

 

2. Wie funktioniert die beschleunigte Abschreibung von Gebäuden nach § 8 EstG?

Immobilien spielen in vielen Familienunternehmen eine zentrale Rolle. Sei es als Betriebsgebäude, Logistikflächen oder vermietete Objekte. Steuerlich lohnt sich hier ein Blick auf die beschleunigte Abschreibung.

• Für Gebäude, die nach dem 30.6.2020 angeschafft oder hergestellt wurden, kann unabhängig vom unternehmensrechtlichen Abschreibungssatz
  • im ersten Jahr bis zu das Dreifache des Abschreibungssatzes nach §8 Abs. 1 EStG 1988 geltend gemacht werden (7,5% bzw. 4,5%).
  • im darauffolgenden Jahr bis zu das Zweifache (5% bzw. 3%).
• Damit werden Anschaffungs- oder Herstellungskosten steuerlich früher wirksam, der Gewinn sinkt in den ersten Jahren, die Liquidität steigt.

Gerade für Familienunternehmen mit größeren Immobilieninvestitionen zahlt sich eine gezielte Abschreibungsplanung aus, auch im Zusammenspiel mit der Finanzierungs- und Vermögensstrategie der Familie.

 

3. Wie hoch ist die Forschungsprämie und wie wird sie beantragt?

Viele mittelständische Familienunternehmen betreiben, oft ohne es so zu nennen, Forschung und Entwicklung. Etwa bei neuen Produkten, Prozessoptimierungen, digitalen Services oder technologischen Innovationen. Die wichtigsten Rahmenbedingungen im Überblick sind:

• Für Aufwendungen im Zusammenhang mit eigenbetrieblicher Forschung bzw. Auftragsforschung kann eine Forschungsprämie beantragt werden.
• Dabei werden - unter gewissen Voraussetzungen - 14% der Forschungs- und Entwicklungsaufwendungen als steuerfreie Gutschrift am Abgabenkonto erstattet.
• Dies erfolgt unabhängig vom Gewinn und damit auch in Verlustjahren.
• Der Antrag erfolgt über FinanzOnline samt FFG-Gutachten und ist bis zu 4 Jahre rückwirkend möglich.

 

4. Welche steuerlichen Vorteile bietet ein Jobrad? 

Das Jobrad-Modell verbindet attraktive Benefits für Mitarbeiter:innen mit steuerlichen Vorteilen für das Unternehmen.

• Arbeitgeber:innen können ihren Mitarbeiter:innen einen geldwerten Vorteil in Form eines Fahrrads zur Verfügung stellen, das sowohl dienstlich als auch privat genutzt werden kann.
• Für das Fahrrad ist kein Sachbezug anzusetzen.
• Steuerliche Behandlung beim Unternehmen:
  • Anschaffungskosten von nicht mehr als EUR 1.000: als geringwertige Wirtschaftsgüter sofort zur Gänze als Betriebsausgabe absetzbar
  • Anschaffungskosten mit mehr als EUR 1.000: Abschreibung über 5 Jahre verteilt
• Darüber hinaus steht ein Vorsteuerabzug zu.
• Für Arbeitnehmer:innen ist mangels steuerpflichtigen Sachbezuges, kein Lohnsteuerabzug vorzunehmen.

Für Unternehmen, die auf gesunde, nachhaltige Mobilität setzen und gleichzeitig ihre Arbeitgeber:innenattraktivität erhöhen wollen, ist das Jobrad eine unkomplizierte Maßnahme mit positiver Wirkung auf die Steuer, die Kostenstruktur und das Employer Branding.

 

5. Welche Steuervorteile bietet ein Elektro-Pkw noch bis Ende 2026?

Reine Elektrofahrzeuge (CO2-Emissionswert 0g/km) bündeln gleich mehrere Vorteile:

• Bei privater Nutzung durch Dienstnehmer:innen fällt 2026 noch kein Sachbezug an. Damit entfallen Lohnsteuer, Sozialversicherung und Lohnnebenkosten auf diesen Vorteil.
• Unternehmen profitieren von:
  • dem Vorsteuerabzug (voll bis EUR 40.000 brutto Anschaffungskosten, eingeschränkt bis EUR 80.000),
  • der NoVA-Befreiung sowie
  • dem erhöhten Öko-IFB von 22% als ökologische Investition.

Wichtig für die strategische Planung: Ab dem Kalenderjahr 2027 beträgt der Sachbezugswert 0,375% der Anschaffungskosten des Fahrzeugs (inkl. USt. und NoVA), monatlich jedoch maximal EUR 180. Ab dem Kalenderjahr 2028 steigt der Sachbezugswert auf 0,625% der Anschaffungskosten, begrenzt mit maximal EUR 300 monatlich. Für Familienunternehmen kann es daher sinnvoll sein, Entscheidungen und Investitionszeitpunkte rechtzeitig auf diese Entwicklung abzustimmen.

 

6. Wie funktioniert die Körperschaftsteuer nach § 9 KStG?

Viele Familienunternehmen sind heute in Holdingstrukturen organisiert. Mehrere GmbHs, Beteiligungen im In- und Ausland, operative und vermögensverwaltende Gesellschaften. Hier bietet die steuerliche Unternehmensgruppe erhebliche Vorteile:

• Mehrere Kapitalgesellschaften (z.B. Holding mit Tochter-GmbHs) können eine steuerliche Unternehmensgruppe bilden.
• Der zentrale Vorteil: Gewinne und Verluste der finanziell verbundenen Gesellschaften werden beim Gruppenträger zusammengefasst und sofort ausgeglichen. Das senkt die Bemessungsgrundlage der Körperschaftsteuer und schont die Liquidität.
• Auch laufende Verluste ausländischer Töchter sind temporär verwertbar, statt nur vorgetragen zu werden.
• Voraussetzungen:
  • Beteiligung von mehr als 50% an Kapital- und Stimmrechten während des gesamten Wirtschaftsjahres
  • Mindestdauer von 3 Jahren
  • Erfordernis eines Gruppenumlagevertrags
• Der Gruppenantrag kann seit 2025 elektronisch über FinanzOnline eingebracht werden.

Für komplexe Familienunternehmensstrukturen ist die Gruppenbildung ein zentraler Baustein, um Gewinne und Verluste der einzelnen Gesellschaften zusammenzuführen und die Steuerlast der gesamten Unternehmensgruppe besser planbar zu machen.

 

Öko-Investitionsbeitrag 2026: Praxisbeispiel für ein Familienunternehmen

Laut Budgetplanung eines mittelständischen Metallverarbeitungsbetriebs in Familienhand sollte im Jahr 2027 die alte CNC-Anlage durch eine neue, deutlich energieeffizientere Maschine ersetzt werden. Für die Investition fallen Kosten in Höhe von EUR 800.000 an.

Da die Investition die Kriterien der Ökologisierung erfüllt, kommt nicht der reguläre Investitionsfreibetrag, sondern der Öko-Investitionsfreibetrag zur Anwendung. Durch das Vorziehen der Investition in das zweite Halbjahr 2026 profitiert das Unternehmen vom erhöhten Investitionsfreibetrag von 22% statt der regulären 15%.

• Zusätzliche Betriebsausgabe (Öko-IFB): EUR 950.000 × 15% = EUR 142.500
• Steuerersparnis bei einem KÖSt-Satz von 23%: EUR 142.500 × 23% = EUR 32.775
• Zusätzliche Betriebsausgabe (Öko-IFB): EUR 950.000 × 22% = EUR 209.000
• Steuerersparnis bei einem KÖSt-Satz von 23%: EUR 209.000 × 23% = EUR 48.070

Durch das Vorziehen der ohnehin geplanten Investition konnte somit eine dauerhafte Reduktion der steuerlichen Bemessungsgrundlage mit einer Steuerersparnis von EUR 15.295 erzielt werden.

Darüber hinaus kann bereits im Jahr 2026 von der steuerlichen Halbjahresabschreibung der Maschine Gebrauch gemacht werden, wodurch sich ein weiterer Liquiditätsvorteil ergibt.

• Halbjahresabschreibung (Nutzungsdauer10 Jahre) 2026: EUR 47.500
• Steuerersparnis bei einem KÖSt-Satz von 23%: EUR 10.925

Im Zuge der Beratung zeigte sich zudem, dass die Gesellschaft im Jahr 2026 ein neues, ressourcenschonendes Schweißverfahren zur Serienreife gebracht hat; eine Tätigkeit, die viele produzierende Familienunternehmen ohnehin laufend betreiben, ohne sie als „Forschung" zu erkennen. Die dafür förderfähigen Kosten (Personal, Material, anteilige Gemeinkosten) belaufen sich auf EUR 150.000.

• Forschungsprämie: EUR 150.000 × 14% = EUR 21.000

Allein durch die richtige steuerliche Einordnung ohnehin geplanter bzw. bereits bestehender Vorhaben und ganz ohne zusätzliche Großinvestition erzielt die Gesellschaft einen steuerlichen Vorteil von insgesamt rund EUR 47.200. Das Beispiel zeigt, wie sich mit überschaubarem administrativem Aufwand spürbare steuerliche Effekte erzielen lassen.

 

Warum diese „Low Hanging Tax Fruits“ gerade für Familienunternehmen wichtig sind

In Familienunternehmen hängt vieles zusammen: die Unternehmensliquidität, die Investitionskraft, die private Vermögensplanung sowie Nachfolge. Steuerliche Entlastungen sind daher kein reines Optimierungsthema, sondern ein strategischer Hebel. Denn sie schaffen Spielräume für Investitionen in Digitalisierung, Nachhaltigkeit und Wachstum. Sie unterstützen die Finanzierung von Nachfolgelösungen sowie Eigentumsübergaben und stabilisieren die Liquidität in volatilen Zeiten. Zusätzlich tragen sie dazu bei, die Vermögensbasis der Familie langfristig zu sichern.

Viele dieser Maßnahmen erfordern keine grundlegende Restrukturierung, sondern eine gezielte Analyse der bestehenden Situation und eine strukturierte Nutzung der verfügbaren Instrumente. Gerade Familienunternehmen können so mit überschaubarem Aufwand steuerliche Entlastung, Liquidität und langfristige Stabilität gezielt stärken.